Partnerbijdrage
Wel of niet toepassen: wat zijn de voor- en nadelen?
Als gevolg van het Pensioenakkoord uit 2019 zal naar verwachting per 1 januari 2023 de Wet Toekomst Pensioenen ingaan. Deze wet betekent de invoering van het nieuwe pensioenstelsel. Na de inwerkingtreding van deze wet ontstaat een overgangsfase van vier jaar tot 1 januari 2027. Tijdens deze periode moeten werkgevers en werknemers een arbeidsvoorwaardelijke pensioenregeling afsluiten die past binnen het nieuwe wettelijke kader.
In het nieuwe pensioenstelsel is pensioenopbouw volgens een ‘vlakke premie’ de standaard. Het zorgt ervoor dat medewerkers op een andere manier pensioen gaan opbouwen. Dit heeft financiële gevolgen waarvoor medewerkers gecompenseerd moeten worden door de werkgever. Maar er is een mogelijkheid om bestaande deelnemers niét over te laten gaan naar een nieuwe pensioenregeling: de eerbiedigende werking.
Astrid van Helvoort, Director Business Development, Aon
De eerbiedigende werking is bedoeld voor situaties waarin op 31 december 2022, de dag voor inwerkingtreding van de Wet Toekomst Pensioenen, sprake is van
1. een premieregeling met een stijgende premiestaffel (ongeacht het type pensioenuitvoerder waar deze is ondergebracht) of
2. een uitkeringsregeling met een stijgende premiestaffel die wordt uitgevoerd door een verzekeraar.
Vanaf 1 januari 2023 kunnen geen nieuwe pensioenregelingen met een stijgende premiestaffel meer worden overeengekomen. De stijgende premiestaffel kan alleen nog worden gehanteerd voor werknemers die uiterlijk 31 december 2026 deelnemer zijn aan de twee hierboven genoemde bestaande pensioenregelingen.
Om een goed beeld te krijgen van de eerbiedigende werking, behandelen we in dit artikel de volgende zaken:
- Wat is de eerbiedigende werking?
- Voordelen eerbiedigende werking
- Nadelen eerbiedigende werking
- Het maken van de keuze voor uw organisatie
Wat is de eerbiedigende werking?
Uit recent onderzoek van Aon blijkt dat 55% van de werkgevers nu al een voorkeur uitspreken voor het toepassen van de eerbiedigende werking. Maar wat houdt dit precies in? De eerbiedigende werking is een overgangsregeling. Wanneer je kiest voor eerbiedigende werking, gaan de nieuwe regels (vanuit het pensioenakkoord) enkel en alleen gelden voor nieuwe gevallen. Voor bestaande medewerkers, deelnemers, verandert er niets.
Verschil tussen stijgende en gelijke staffel
Bestaande medewerkers hebben een pensioenregeling met een ‘stijgende staffel’: Hoe ouder de medewerker is, hoe meer pensioen er wordt opgebouwd. Voor bestaande medewerkers kan deze pensioenregeling met stijgende staffel blijven bestaan. Het is een gesloten groep. Deze groep zal in de toekomst steeds kleiner worden naarmate medewerkers uit dienst gaan, of de pensioenleeftijd hebben bereikt. In nieuwe pensioenregelingen wordt pensioen opgebouwd op basis van een ‘gelijke staffel’: dezelfde (leeftijdsonafhankelijke) premie voor iedereen. Wanneer bestaande medewerkers overgaan naar een ‘gelijke staffel, heeft dit financiële gevolgen voor deze medewerkers.
Een voorbeeld: Een medewerker van 55 jaar bouwt op dit moment via de stijgende staffel (blauwe blokken in figuur) pensioen op. In de komende 12 jaar wordt de pensioenopbouw groter. Wanneer deze medewerker overgaat naar pensioenopbouw in het nieuwe stelsel (vlakke premie, rode lijn in figuur) zal de toekomstige pensioenopbouw minder worden voor deze medewerker.
Onderstaande figuur geeft dit goed weer:
Voordelen eerbiedigende werking
U hoeft uw oudere, bestaande medewerkers niet financieel te compenseren. Dit betekent dat de communicatie over de gevolgen van de nieuwe pensioenwetgeving naar deze groep medewerkers relatief eenvoudig is. De opbouw van het ouderdomspensioen blijft immers ongewijzigd. Omdat het nabestaandenpensioen in de nieuwe wetgeving wel volledig anders geregeld moet worden, zal de communicatie juist daarover gaan. Alleen voor uw toekomstige nieuwe medewerkers moet een ‘gelijke staffel’ worden vastgesteld. De hoogte hiervan is onder andere afhankelijk van uw financiële budget en wensen, rekening houdend met de ontwikkeling van de financiële pensioenlasten van de huidige medewerkers.
Nadelen eerbiedigende werking
Het grootste nadeel van het toepassen van de eerbiedigende werking, is dat uw organisatie twee pensioenregelingen naast elkaar gaat hanteren. Een pensioenregeling met oplopende staffel voor de huidige medewerkers, en een regeling met gelijke staffel voor alle nieuwe medewerkers. In de praktijk kan dit dus betekenen dat twee medewerkers met dezelfde functie en leeftijd, een andere pensioenopbouw hebben. Er zit dus verschil tussen de arbeidsvoorwaarden van uw medewerkers. Juist voor jonge, bestaande werknemers ontstaat de vreemde situatie dat deze een lagere pensioenopbouw hebben dan nieuwe, jonge medewerkers. Hecht u dus veel belang aan zoveel mogelijk gelijke arbeidsvoorwaarden, dan is het gebruik maken van de eerbiedigende werking niet voor de hand liggend. Daar staat wel tegenover dat u voor uw oudere medewerkers een compensatie moet regelen voor het gemis aan de hogere pensioenopbouw. Uw bestaande jonge medewerkers zullen vanwege de ‘gelijke staffel’ direct een hogere pensioenopbouw krijgen.
Welke keuze maakt uw organisatie?
Er is niet een keuze die goed of fout is. Het is per organisatie verschillend welke optie het meest voor de hand liggend is. Dit heeft onder andere te maken met de opbouw van uw personeelsbestand. En met de medewerkers die u in de toekomst gaat aannemen. Heeft u vooral relatief jonge medewerkers of juist veel oudere medewerkers? Is er sprake van een sterk verloop? Krimpt of groeit juist het personeelsbestand in de komende jaren? Daarnaast is bepalend of er financiële ruimte is om compensaties voor oudere medewerkers in te zetten.
Klik hier voor meer informatie hierover.
Om nader inzicht te krijgen wat de gevolgen zijn voor het wel of niet gebruik maken van de eerbiedigende werking, kunt u contact opnemen met Astrid van Helvoort via astrid.van.helvoort@aon.nl.
Voor de inhoud en organisatie van onze Academy bijeenkomsten, masterclasses en communities voor ondernemers en bij de uitvoering van bepaalde dossiers werken we samen met vaste partners. Door deze samenwerking kunnen we gebruikmaken van de kennis, ervaring en faciliteiten van deze bedrijven.
